依財政部說法，個人非經常性買賣非證券性質虛擬通貨的所得，屬財產交易所得，要併入綜合所得總額課稅。課稅看的是買賣有沒有所得，財政部報告未對出金另訂規則。
- 課稅看買賣所得，不看有沒有提領到銀行
- 證券性質虛擬通貨的個人交易所得停徵
- 財產交易損失可扣除，不足可用以後 3 年所得
- 保留每筆買賣的日期、數量、金額與手續費
- 個案不確定時洽國稅局或會計師
本文整理截至 2026 年 10 月，財政部公開文件與全國法規資料庫查得到的虛擬貨幣稅務規定，不是稅務諮詢。每個人的交易方式、金額、所得來源都不同，個案請洽國稅局或會計師。
先講結論。財政部的說法是，個人或營利事業買賣虛擬通貨有所得，就要依法課稅。至於怎麼分類、怎麼算、境外交易所怎麼處理，官方公開的內容有明確的部分，也有沒講清楚的部分，下面分開寫。
虛擬貨幣稅怎麼分類？先看幣的性質
財政部 2025 年 1 月給立法院的書面報告，把虛擬通貨分成兩類。分類依據是金管會 2019 年的令：虛擬通貨如果具流通性，且符合該令所定的投資性質，就是「具證券性質」，屬證券交易法所稱的有價證券。其他的就是「非證券性質」，一般新手買的比特幣、以太幣，通常歸在這一類，但個別幣種的認定以主管機關為準。
- 證券性質：交易損益屬所得稅法第 4 條之 1 的證券交易損益，停徵所得稅。營利事業則要依所得基本稅額條例，把這筆損益計入基本所得額。
- 非證券性質：下面分個人與營利事業說明。
個人賣出虛擬貨幣的所得：財產交易所得
財政部的說法是，個人「非經常性」買賣非證券性質的虛擬通貨，所得屬於所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類的財產交易所得。算法是用交易時的成交價額，扣掉原始取得成本和相關費用，剩下的就是所得額，併入綜合所得總額，一起計算綜合所得稅。
用數字舉例。假設某次賣出的成交價額是 12 萬元，當初買進的成本加手續費是 10 萬元，這筆交易的所得額就是 2 萬元。這只是示範計算方式，實際成本如何認列、有多筆買進時怎麼對應，官方公開的報告沒有進一步說明，建議洽國稅局。
如果賣出後是虧損，所得稅法第 17 條有財產交易損失的扣除規定。每年度可扣除的金額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。當年度沒有所得可扣，或扣除不足，可以用以後 3 年度的財產交易所得扣除。國稅局的申報書說明也提到，申報財產交易損失要檢附證明損失的文據。
虛擬貨幣出金要繳稅嗎？課稅看買賣所得
很多人搜尋「虛擬貨幣出金 繳稅」，想知道把幣賣掉、錢轉到銀行帳戶這個動作要不要繳稅。我們查到的財政部報告，課稅依據是買賣虛擬通貨產生的所得，也就是前面說的成交價額減成本。報告沒有針對「提領到銀行帳戶」這個動作另外訂一套規則。也就是說，有賣出的所得才有稅的問題，單純把自己的錢轉進轉出，不是官方報告談的課稅事件。
以下幾種情況，官方公開文件查不到明確說法，目前官方未明確規範，建議洽國稅局：
- 幣換幣（例如把比特幣換成穩定幣）算不算一次賣出。
- 用虛擬貨幣直接買東西或付款，成本與成交價額怎麼認定。
- 怎樣算「非經常性」買賣，頻率或金額到什麼程度會被視為經常性。
- 多次分批買進、分批賣出時，成本要用什麼方式對應。
想了解自己手上的穩定幣在法律上怎麼看，可以先讀 USDT 是什麼、穩定幣是什麼。
在海外交易所賣出：海外所得與基本稅額
財政部報告沒有專門討論境外交易所。要判斷在海外平台賣幣的所得算不算海外所得，要回到所得稅法第 8 條。該條列出「中華民國來源所得」，其中包括在中華民國境內財產交易的增益。不屬於中華民國來源的所得，就是所謂海外所得。虛擬貨幣的交易地點、平台註冊地怎麼認定來源，官方公開文件沒有明確說明，目前官方未明確規範，建議洽國稅局。
如果確定屬於海外所得，要看所得基本稅額條例第 12 條。未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得，全戶一年合計未達 100 萬元，免計入基本所得額；達 100 萬元，要全數計入。基本稅額的算法，是基本所得額扣掉一個扣除額後乘以 20%，再和一般所得稅額比較，基本稅額較高時才要補繳差額。條文寫的扣除額是 600 萬元，財政部會依物價指數調整公告。依國稅局 114 年度綜合所得稅結算申報書說明，有海外所得等項目的申報戶，基本所得額在 750 萬元以下，不必辦理個人所得基本稅額申報。每年金額以財政部當年度公告為準。
這代表海外所得的稅，和一般的財產交易所得併入綜合所得，是兩套不同的計算。個案算出來是多少，請洽國稅局或會計師。
營利事業買賣虛擬貨幣怎麼算
營利事業買賣非證券性質虛擬通貨，依所得稅法第 24 條第 1 項，以收取的收入減除相關成本費用後計算損益，併入所得額課徵營利事業所得稅。如果買賣的是證券性質的虛擬通貨，損益停徵所得稅，但要計入所得基本稅額條例的基本所得額。營利事業的基本所得額扣除 50 萬元後，按行政院訂定的稅率計算，條文規定這個稅率最低 12%、最高 15%。
個人如果以公司、商號名義經營虛擬貨幣買賣，會落入哪一類，官方公開文件沒有逐項說明，建議洽國稅局。
國稅局怎麼知道你有交易
財政部報告提到，國稅局把個人或營利事業利用虛擬通貨線上交易平台交易，列為查核項目之一。做法是依通報及蒐集的資料，函查所得人或平台業者，取得交易明細後核定所得、補稅。截至 2024 年 12 月 13 日，查獲短漏報所得額約 1 億 2,919 萬元，補稅及罰鍰約 3,403 萬元。
在基本稅額部分，所得基本稅額條例第 15 條規定，已申報基本所得額但有漏報或短報的，處所漏稅額 2 倍以下罰鍰；沒有依規定計算申報、被查到有應稅所得的，除了補稅，還要按補徵稅額處 3 倍以下罰鍰。
報告也說，財政部會配合金管會的虛擬資產管理專法，強化課稅資料蒐集。金管會主管的《虛擬資產服務法》雖然在 2026 年 6 月完成三讀，截至 2026 年 10 月還沒施行，財政部也還沒說明它對課稅資料蒐集會帶來什麼改變。平台是否合法登記，可參考 金管會 VASP 查詢說明。
申報前先整理好的資料
以下是整理資料的方向，不是節稅方法。各項紀錄都是為了讓成交價額、成本和費用有憑據。
- 每筆買進與賣出的日期、數量、台幣金額。
- 平台手續費、轉帳費用的紀錄。
- 出入金的銀行明細。
- 平台匯出的交易明細，並自行備份。
綜合所得稅每年 5 月申報，114 年度（2025 年所得）的申報期間是 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日。2026 年的所得，要在 2027 年 5 月申報，確切日期以財政部當年公告為準。
再提醒一次
本文只整理官方公開、查得到的規定。虛擬貨幣的稅務細節仍有多處官方未明確規範，每個人的情況也不一樣。申報前請洽國稅局或會計師，不要只憑網路文章判斷。
小測驗
3 題，確認這篇讀懂了。選完馬上看對錯與解析。
第 1 題個人非經常性買賣比特幣這類非證券性質虛擬通貨，賣出成交價 12 萬元，當初成本加手續費 10 萬元，所得額是多少？
看解答
正確答案：A. 2 萬元。這類所得屬財產交易所得，用成交價額減原始成本和相關費用，剩下的 2 萬元併入綜合所得總額計稅。 回到這段 ↑
第 2 題如果賣出虛擬貨幣是虧損，可以怎麼處理？
看解答
正確答案：C. 可扣除當年度的財產交易所得，扣不完可以用以後 3 年度的財產交易所得扣除。所得稅法第 17 條規定，財產交易損失以當年度申報的財產交易所得為限，不足可往後 3 年扣除，申報時要附證明文據。 回到這段 ↑
第 3 題把自己的錢從平台提領到銀行帳戶，依財政部報告，這個動作本身是課稅依據嗎？
看解答
正確答案：B. 課稅依據是買賣產生的所得，報告沒有針對提領動作另訂規則。財政部報告的課稅依據是成交價額減成本的所得。有賣出所得才有稅的問題，單純轉進轉出自己的錢，不是報告談的課稅事件。 回到這段 ↑
常見問題
虛擬貨幣賣掉賺錢要繳稅嗎？
依財政部說法，個人非經常性買賣非證券性質虛擬通貨的所得，屬財產交易所得，要併入綜合所得總額課稅。證券性質虛擬通貨的個人交易所得，停徵所得稅。個案請洽國稅局或會計師。
虛擬貨幣出金到銀行帳戶一定要繳稅嗎？
財政部報告的課稅依據是買賣虛擬通貨產生的所得，沒有針對提領到銀行帳戶另訂規則。有賣出獲利才有所得稅的問題。幣換幣、用幣付款等情況官方未明確規範，建議洽國稅局。
虛擬貨幣虧損可以抵稅嗎？
所得稅法第 17 條規定，財產交易損失每年度可扣除的金額，以不超過當年度財產交易所得為限，不足可用以後 3 年度的財產交易所得扣除，並需檢附損失證明文據。個案請洽國稅局。
在海外交易所賣幣的所得要申報嗎？
海外交易所的所得是否屬海外所得，官方未明確規範。若屬海外所得，全戶年度合計達 100 萬元，須全數計入個人基本所得額，並依所得基本稅額條例計算。建議洽國稅局或會計師。
國稅局查得到虛擬貨幣交易嗎？
財政部報告指出，國稅局將虛擬通貨線上交易平台的交易列為查核項目，依通報及蒐集資料函查所得人或平台業者取得交易明細。截至 2024 年 12 月 13 日已查獲短漏報所得。
本文為知識整理，不構成任何投資、稅務或法律建議。加密貨幣價格波動大，投入前請評估自身風險承受度；法規與稅務以主管機關最新公告為準。
